I 2021 kan I ekstraordinært give 2 slags skattefri gaver:
- Et oplevelsesgavekort til en samlet værdi af op til 1.200 kr.
Gavekortet skal være til oplevelser i Danmark eller et andet EU-/EØS-land, fx hotelophold, restaurantbesøg, koncerter og forlystelser. Det skal modtages i 2021 for at være skattefrit, men må også bruges af medarbejderen efter 2021.
Medarbejderen skal betale skat af oplevelsesgavekortet i følgende 3 situationer:
- Medarbejderen sælger eller bytter gavekortet til kontanter.
- Medarbejderen får 1 eller flere gavekort, der samlet overstiger 1.200 kr. af samme arbejdsgiver.
- Medarbejderen får gavekort fra flere arbejdsgivere og den samlede værdi er over 1.200 kr.
Og/eller:
2. Fysiske gaver og andre mindre personalegoder til en samlet værdi af op til 1.200 kr. (2021).
Almindelige gavekort ud over oplevelsesgavekort vil normalt være skattepligtige. Der er dog følgende undtagelser:
- Gavekortet gælder til få udvalgte gaver hos en udbyder på nettet.
- I har på forhånd valgt gaven på gavebeviset til den enkelte medarbejder.
- Gavekortet er et gavebevis til en bestemt navngiven restaurant, hvor det kun kan bruges til dagens tre-retters menu eller til en ud af 3 tre-rettes menuer, som I har sammensat.
Husk at beløbsgrænsen nedenfor stadig gælder for, at gavekortet er skattefrit.
Hvad må gaven koste
I må samlet set give gaver for kr. 1.200 (2021) om året uden, at medarbejderen bliver beskattet af gaven/gaverne. Giver I gaver for mere end 1.200 kr. (2021) om året, vil medarbejderen som hovedregel blive beskattet af hele beløbet.
Hvis I giver gaver for mere end 1.200 kr. (2021) om året, vil medarbejderen dog ikke blive beskattet af julegaven, hvis den har en værdi på højst 900 kr. Har julegaven en værdi af højst 900 kr., er det kun værdien af de øvrige gaver, medarbejderen bliver beskattet af. Det vil sige, at giver I en julegave til 900 kr. og andre gaver til en værdi på fx 500 kr., skal medarbejderen betale skat af de 500 kr.
Har julegaven en værdi, der er større end 900 kr. skal medarbejderen betale skat af hele beløbet, hvis I har givet gaver for mere end 1.200 kr. (2021).
I kan godt give en julegave til en værdi af 1.200 kr., uden at medarbejderen bliver beskattet, hvis det er den eneste gave, medarbejderen har fået i 2021.
Giver I en julegave til en højere værdi end 1.200 kr. (2021), vil medarbejderen blive beskattet af hele beløbet. I skal opgive beløbet som en del af lønnen og trække hele udgiften fra som en driftsomkostning.
I kan læse mere om julegaver og beskatning på https://skat.dk/skat.aspx?oid=2234840.
Julegaver til samarbejdspartnere/kunder
Hvis I giver julegaver til jeres kunder, vil udgiften som hovedregel blive anset som en repræsentationsudgift. Det betyder, at der er begrænset fradragsret. Udgiften kan kun fratrækkes med 25 % og der er ingen momsfradrag.
Der er kun mulighed for fuldt fradrag for skat og moms, hvis I giver samme gave til flere kunder. Hvis gaven koster under 100 kr. eksklusiv moms, har jeres logo/navn på sig og ikke kan spises eller drikkes.
Om gaven er skattepligtig for modtageren, afhænger af om gaven tilfalder virksomheden eller enkeltpersoner. Består gaven fx af en stor æske chokolade, der bliver delt mellem medarbejderne, vil den ikke få skattemæssige konsekvenser for medarbejderne.
Er der derimod tale om en gave til enkeltpersoner, vil den være skattepligtig for modtageren, hvis gaven er af ikke ubetydelig værdi. Modtageren skal selv indberette gaven til SKAT. Værdien sættes ofte til 50 % af kostprisen.
Gavepolitik
Det kan være en god ide at få fastsat en gavepolitik i personalehåndbogen for, om medarbejderne må modtage gaver (og i givet fald hvilke gaver) fra samarbejdspartnere/kunder, så der ikke opstår tvivl eller uheldige situationer, hvor en medarbejder kan komme til at stå i en interessekonflikt.
Medarbejdere ansat i det private er underlagt Straffelovens § 299 stk. 2, der forbyder returkommission. Bestemmelsen i straffeloven finder anvendelse i tilfælde, hvor en medarbejder modtager en gave eller en anden fordel fra en tredjemand fx en samarbejdspartner/kunde med henblik på at medarbejderen i strid med sine forpligtelser overfor jer, skal handle eller undlade at handle på en bestemt måde, som gavegiveren ønsker. Formålet med bestemmelsen er at undgå, at medarbejderne handler illoyalt overfor jer som arbejdsgiver.
Hvis I overvejer at indføre en gavepolitik, er følgende spørgsmål, der er gode at tage stilling til:
- Hvad er formålet med politikken?
- Må der overhovedet modtages gaver fra samarbejdspartnere/kunder?
- Må medarbejderne modtage symbolske gaver – skal der fx sættes et beløb på gavens værdi?
- Hvad sker der, hvis der modtages en gave, selvom det ikke er tilladt? Skal medarbejderen levere gaven tilbage, skal det have ansættelsesretlige konsekvenser i form af opsigelse eller bortvisning eller skal medarbejderen straks gå til ledelsen?
- Kan modtagelsen af en gave påvirke medarbejderens dømmekraft, så der sker en sammenblanding af interesser?
- Forventer giveren at få en gentjeneste?
- Er det i orden at modtage gaver, der er givet som et led i samarbejdet, fx en middag på en restaurant i forbindelse med afslutningen på en opgave?
- Tilfalder gaven en enkelt medarbejder eller en afdeling/hele virksomheden?
Såfremt det skal have konsekvenser for medarbejderne at overtræde jeres regler, er det vigtigt, at regler og konsekvenser fremgår tydeligt.
Gavemodtageren skal selv værdiansætte gaven ved at give sit bedste bud og opgive den som anden personlig indkomst til SKAT.
Kontakt os gerne Har I spørgsmål til julegaver eller andet, er I velkomne til at kontakte os på mette@peoplevision.dk eller 61 78 63 91.